Pourquoi ne pas tout déduire d'un coup ?
Quand tu achètes un équipement durable (cuisine commerciale, ordinateurs, mobilier, véhicule), tu ne peux pas déduire le coût total l'année de l'achat. Tu dois répartir sur sa durée de vie utile.
Deux concepts à distinguer
Amortissement comptable
Reflète la réalité économique sur tes états financiers.
- Méthode au choix : linéaire ou dégressive
- Taux selon la durée de vie estimée
- Exemple : friteuse à 6 000 $, durée 6 ans → 1 000 $/an d'amortissement
Déduction pour amortissement (DPA)
Méthode imposée par l'ARC et Revenu Québec pour les déclarations fiscales.
- Taux fixes par catégorie (Annexe II du Règlement de l'impôt)
- Règle du demi-année : l'année de l'achat, tu ne déduis que la moitié du taux
Catégories DPA fréquentes pour restos / PME
| Cat. | Taux | Exemples |
|---|---|---|
| 8 | 20 % | Mobilier, équipement non listé ailleurs (friteuses, fours commerciaux) |
| 10 | 30 % | Véhicules motorisés (< 30 000 $) |
| 10.1 | 30 % | Voitures de tourisme > 36 000 $ (plafond limité) |
| 12 | 100 % | Petits outils < 500 $, logiciels d'application |
| 50 | 55 % | Matériel informatique (ordinateurs, serveurs) |
| 53 | 50 % | Matériel de fabrication |
Écriture comptable mensuelle d'amortissement
- Dr Amortissement (6900) : montant mensuel
- Cr Amortissement cumulé (1499 ou contre-compte de l'actif) : même montant
Dans FIDΣLIS
Suis tes immobilisations dans le plan comptable. Pour l'écriture mensuelle, crée une écriture récurrente (/dashboard/recurring). Un module d'amortissement automatique est prévu pour une version future.
Pour aller plus loin
- Demande au Conseiller IA : « Quelle catégorie DPA pour mon four à 8 000 $ ? »